Правительство внесло налоговые инициативы в Госдуму
Белый дом направил в понедельник в Госдуму набор из налоговых и бюджетных законопроектов, целью которых объявлено установление более сбалансированной и справедливой системы налогообложения. В дополнение к ранее уже объявленным инициативам (рост ставки налога на прибыль, увеличение размера НДПИ для отдельных секторов, расширение прогрессии НДФЛ для высоких доходов, пересмотр условий налогообложения малого бизнеса) правительство предложило пересмотреть параметры бюджета на 2024 год, уточнило размер повышения отдельных секторальных налогов и определило, что дополнительные доходы от роста НДФЛ и налога на прибыль будут направлены только в федеральный бюджет, на который ложатся новые расходные полномочия.
Поступивший на рассмотрение нижней палаты набор законопроектов 30 мая был одобрен на заседании правительства (см. “Ъ” от 31 мая). Далее, как пояснил в понедельник глава думского комитета по бюджету Андрей Макаров, документы будут рассмотрены палатой в приоритетном порядке во всех чтениях в тридцатидневный срок. Первое состоится 20 июня.
В пакет изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года, правительство вложило ранее не анонсированную правку основных параметров бюджета на этот год.
Законопроект об изменениях в закон о федеральном бюджете на 2024–2026 годы повышает ожидаемый властями дефицит госказны этого года на 525 млрд руб.— с 1,6 трлн, или 0,9% ВВП, до 2,12 трлн руб., или 1,1% ВВП. Дополнительные полтриллиона дефицита появляются из-за роста расходов в 2024 году на 522 млрд (до 37,18 трлн руб.) при фактическом сохранении ожидаемых доходов (снижаются на 3 млрд руб., до 35,06 трлн руб.).
Эту правку правительство объясняет результатами исполнения бюджета в январе—апреле (напомним, в апреле расходы заметно возросли, что привело к увеличению промежуточного дефицита до 1,48 трлн руб.— подробнее см. “Ъ” от 14 мая), ожидаемыми итогами развития экономики в 2024 году, а также необходимостью реализации февральского послания президента Федеральному собранию и его отдельных поручений.
2025 и 2026 годы, когда, собственно, будет разворачиваться налоговая «перебалансировка» и стартует большинство заявленных социальных инициатив, законопроект о правке бюджета не затрагивает. Все новшества правительство в пояснительной записке к проекту обещает учесть уже при подготовке следующего бюджета.
Новые налоги — в пяти графиках
Читать далее
Между тем, судя по второму законопроекту из внесенного в Госдуму пакета — о правке Налогового кодекса, многое про как минимум доходную часть бюджета-2025 Минфину уже понятно. Самое «дорогое» изменение — увеличение ставки налога на прибыль с 20% до 25% даст бюджетной системе 1,6 трлн руб. (с учетом вычетов). Всего, как поясняется в финансово-экономическом обосновании к налоговому законопроекту, за 2025–2027 годы новая ставка добавит порядка 5 трлн руб.
Введение пятиступенчатой шкалы НДФЛ в 2025 году даст дополнительные 533 млрд руб., а за трехлетку — 1,4 трлн руб. Повышение порогов для применения упрощенной системы налогообложения и признание малого бизнеса плательщиками НДС принесут дополнительно 348 млрд руб. в 2025 году и 1,1 трлн — за трехлетку. Увеличение уровня изъятия природной ренты через НДПИ при добыче железной руды с 4,8% до 6,7% (ранее обсуждалось меньшее повышение — до 5,5%) даст бюджетной системе 23 млрд руб. ежегодно. Увеличение размера рентного коэффициента по этому же налогу при добыче сырья для производства удобрений принесет 25 млрд руб. в год. Еще одно неожиданное изменение — рост НДПИ при добыче алмазов и золота, оцененный в 2,1 млрд и 25,5 млрд руб. в год соответственно.
Минфин предложил повысить НДПИ на уголь, золото и алмазы
Есть в налоговом законопроекте и ранее почти не замеченный комментаторами переход на уплату госпошлины за регистрацию прав собственности на недвижимость (включая землю) от фиксированного размера к проценту от цены сделки — это даст не менее 16 млрд руб. в 2025 году дополнительно и порядка 50 млрд руб. за 2025–2027 годы. Наконец, Минфин рассчитывает на дополнительные поступления от введения акциза на никотиновое сырье и бестабачные никотинсодержащие смеси — это 50 млрд руб. в год, от сборов от акцизов на природный газ, приобретенный для производства аммиака,— 43 млрд руб. в год (ставки здесь тоже будут выше, чем ранее обсуждалось), а также от признания подакцизными товарами спиртосодержащих лекарств вне правительственного перечня и фармацевтической субстанции этилового спирта — 20 млрд в год. Все вместе налоговые новации (ранее эта общая цифра уже сообщалась) добавят федеральному бюджету в 2025 году 2,6 трлн руб.
Влияние изменений на региональные бюджеты во внесенных документах не оценивается — впрочем, большей частью они касаются именно федерального бюджета, который берет на себя дополнительные расходные полномочия.
Так что ставка налога на прибыль вырастет только в ее федеральной части. Как следует из предложенной редакции ст. 284 НК, сумма этого налога, исчисляемая по ставке 8% (сейчас 3%), будет направляться в федеральный бюджет. Для регионов ставка остается на уровне 17%. После 2030 года это соотношение немного изменится — на 7% и 18% соответственно.
Также — но уже поправками к Бюджетному кодексу — «в связи с необходимостью перенаправления части возникающих дополнительных доходов в федеральный бюджет в целях обеспечения реализации приоритетных задач» предусмотрено, что все дополнительные доходы, возникающие при применении новых ставок НДФЛ, поступят в доходы федерального бюджета. По части более «мелких» повышенных налогов для компенсации возможных выпадающих доходов регионов по налогу на прибыль доли центра и территорий не меняются: это 83% и 17% по НДПИ на сырье для удобрений и железную руду. Такое же распределение доходов будет действовать для вводимого акциза на природный газ для производства аммиака.