Декларацию 3-НДФЛ используют для отчета перед налоговой службой за дополнительные доходы физического лица, чаще всего полученные в предыдущем году.
Кто и когда обязан сдать 3-НДФЛ, как могут наказать, если не сдать документ вовремя, и как его правильно заполнять?
В чем смысл декларации 3-НДФЛ
Форму декларации 3-НДФЛ утверждает своим приказом ФНС для налоговой отчетности о полученных физическим лицом доходах. Отчитываться перед налоговиками должен каждый гражданин, получающий налогооблагаемые выплаты. На основании сведений, внесенных в декларацию, сотрудники налоговой службы начисляют сумму налогов на доходы человека и отслеживают своевременность ее оплаты.
Получив доходы, вы обязаны сдать отчетность по форме 3-НДФЛ.
Наряду с декларированием денежных поступлений и определением размера налога, декларацию о доходах физического лица используют в таких ситуациях:
- При получении вычета по налогу, когда можно вернуть часть уплаченного до этого НДФЛ.
- Для оформления кредитов — здесь 3-НДФЛ служит подтверждением заявленного уровня доходов.
Когда требуется сдача декларации о доходах
Декларацией 3-НДФЛ необходимо отчитываться, если за год человеку поступили такие выплаты:
- Оплата за работу, иные доходы от предприятий и ИП.
- Доходы принесла предпринимательская деятельность. Отчитываются индивидуальные предприниматели, применяющие ОСНО (основную систему по налогообложению).
- Подарки от частных лиц, предприятий.
- Поступления в результате реализации недвижимой и иной собственности, когда время владения ей после регистрации не достигло 3 либо 5 лет.
Важно! О сдаче декларации 3-НДФЛ рекомендуется позаботиться гражданам, желающим вернуть часть оплаченного в бюджет налога использованием налогового вычета.
Рассмотрим каждый вид доходов более подробно.
Оплата за работу, иные выплаты от предприятий и ИП
Среди доходов такой категории отметим:
- заработную плату, вознаграждения по гражданско-правовому соглашению;
- премиальные выплаты по результатам работ;
- дополнительную оплату за особые условия труда, звание, классность;
- материальную помощь и иное.
При получении работником за год материальной помощи или подарков в размере до 4 тысяч рублей налог с них не платится, специально по ним декларация не сдается. Работодатели сами сдают отчеты о материальной помощи и оплате труда работающих у них людей.
Выигрыши, подарки
Самостоятельное оформление формы 3-НДФЛ предусмотрено при выигрышах в лотереях, конкурсах, организованных индивидуальными предпринимателями или компаниями. В этих ситуациях будут различия в ставках НДФЛ и бланках справок.
Отчеты при выигрышах
В зависимости от размера выигрыша закон устанавливает, кто должен декларировать доход.
Размер выигрыша 4-15 тысяч рублей
Выиграв сумму в размере от 4 до 15 тысяч рублей, человек должен самостоятельно оформить и сдать декларацию 3-НДФЛ, заплатить налоги.
Выигрыш превышает 15 тысяч руб.
При выигрыше, превышающем 15 тысяч рублей, сдача отчетности и перечисление налога ложится на плечи организаторов конкурса (лотереи).
Подарки от физических лиц
Если человеку сделал подарок не его близкий родственник, необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог. Здесь есть пара тонкостей.
Подарки деньгами
С подаренных денег платить налог не требуется.
Подарки в виде имущества
Если частное лицо подарило налогоплательщику движимое или недвижимое имущество, нотариус, оформив дарственную, отправит информацию о сделке в налоговый орган. Одаряемый должен в определенные сроки сдать отчет в ФНС и заплатить НДФЛ.
Важно! Если игнорировать это требование, нарушитель может попасть под штрафы, а иногда и подвергнуться уголовной ответственности.